Tjänstepension som AB-ägare

Vad är tjänstepension för AB-ägare?

Som ägare av ett aktiebolag kan du teckna tjänstepension åt dig själv via bolaget. Det innebär att bolaget betalar in premier till en pensionsförsäkring, och premien blir en avdragsgill kostnad för företaget. Du betalar ingen inkomstskatt på beloppet när det sätts in — istället beskattas pengarna först när du tar ut dem som pension.

Avdragsregler och gränser

Avdraget för tjänstepension är begränsat till det lägsta av:

• 35% av din bruttolön — lönen du tar ut från bolaget
• 10 prisbasbelopp (PBB) — för 2026 motsvarar det 598 000 kr

Om du tar ut en lön på 50 000 kr/mån (600 000 kr/år) kan du alltså sätta av upp till 210 000 kr per år i tjänstepension (35% × 600 000).

Fördelar

• Premien är avdragsgill — sänker bolagets skattepliktiga resultat
• Ingen arbetsgivaravgift på tjänstepensionspremien (till skillnad från lön)
• Pengarna växer utan kapitalvinstskatt under spartiden
• Trygghet — pengarna är skyddade vid konkurs

Nackdelar

• Kapitalet är bundet — du kommer inte åt pengarna förrän tidigast vid 55 års ålder
• Utbetalningen beskattas som inkomst av tjänst (marginalskatt)
• Begränsad flexibilitet i val av placeringar
• Avgifter i pensionsförsäkringen äter av avkastningen

Beräkningsexempel

En 40-årig AB-ägare med 45 000 kr i månadslön:

• Årslön: 540 000 kr
• Max tjänstepensionsavdrag: 189 000 kr/år (35%)
• Bolagets skattebesparing: ~38 700 kr/år (20,6% bolagsskatt)
• Om pengarna placeras med 6% årlig avkastning i 25 år: ca 10,4 Mkr vid 65

Obs: detta är en förenklad uppskattning. Din faktiska pension beror på avkastning, avgifter och framtida skatteregler.